Налоговый календарь в 2021 году: когда и как платить за недвижимость, бизнес и доходы

В работе у народных депутатов есть несколько законопроектов, которые могут принципиально изменить налоговое законодательство и увеличить нагрузку на плательщиков. Но нормы по уплате основных налогов и сборов для физлиц и ФОПов в 2021 году пока что не изменились. Больше того, в связи с карантином и ограничением делают некоторые поблажки. Источник – НАШ.

   Единый налог

Первая группа. Ставка единого налога (ЕН) составляет до 10% от размера прожитминимума для трудоспособного лица по состоянию на 1 января. В 2021 г. налог вырастет с 210 до 227 грн. Однако до 31 мая 2021 г. ФОПов первой группы освободили от его уплаты.

Вторая группа. Ставка налога привязана к размеру минималки по состоянию на 1 января и составляет 20% от ее размера. В 2021 г. минималка составит 6000 грн. Значит единый налог для второй группы — 1 200 грн в месяц.

Срок уплаты ЕН для первой и второй групп — до 20 числа текущего месяца авансом (например, за январь в январе). Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, заплатить нужно в последний будний день накануне.

Сроки уплаты ЕН для второй группы ФОП в 2021 г., а для первой группы календарь будет актуален с июня:

• январь — 20.01;

• февраль — 19.02;

• март — 19.03;

• апрель — 20.04;

• май — 20.05;

• июнь — 18.06;

• июль — 20.07;

• август — 20.08;

• сентябрь — 20.09;

• октябрь — 20.10;

• ноябрь — 19.11;

• декабрь — 20.12.

В течение 60 дней после окончания года нужно подать отчет по единому налогу. В том случае, если срок выпадает на праздник или выходной, то день подачи – следующий рабочий. В 2021 г. предстоит подать отчет за 2020 год, а срок – до 1 марта 2021 г.

 Третья группа. Ставка налога зависит от дохода, а не уровня минималки или прожитминимума. Если ФОП платит НДС, то ставка налога — 3% дохода плюс НДС. Если не платит НДС, то 5% дохода.

По ЕН ФОПам этой группы нужно отчитываться максимум через 40 дней после окончания квартала. Если крайний срок выпадает на праздник или выходной, то в следующий рабочий день. Платить ЕН тоже нужно ежеквартально: не позже, чем через 10 дней после подачи декларации. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то в рабочий день накануне.

За четвертый квартал 2020 года подать отчет нужно до 9 февраля, а заплатить — до 19 февраля 2021 г.

Крайние сроки отчетов и уплаты ЕН в 2021 г. для третьей группы ФОП:

• I квартал — отчет: 11 мая, уплата: 21 мая;

• II квартал — отчет: 10 августа, уплата: 20 августа;

• III квартал — отчет: 10 ноября, уплата: 19 ноября;

• IV квартал — отчет: 10 февраля 2022 г., уплата: 18 февраля 2022 г.

Единый социальный взнос

Физлица-предприниматели, вне зависимости от доходов, уплачивают Единый социальный взнос. Для ФОПов первой группы до конца мая 2021 г. не только по ЕН, но и по ЕСВ предусмотрены каникулы. Также напомним, что от отчетов и уплаты полностью освобождены ФОПы, которые относятся к лицам с инвалидностью или являются пенсионерами.

Ставка минимального взноса — 22% от минимальной зарплаты. После роста минималки до 6 тыс. с 1 января 2021 г., налог увеличится до 1320 грн. Когда минималка вырастет до 6,5 тыс. грн, то ставка составит 1430 грн.

Ежеквартальная уплата — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Значит в 2021 г. крайние квартальные сроки уплаты ЕСВ:

• 20 апреля — I квартал;

• 20 июля — II квартал;

• 20 октября — III квартал;

• 20 января 2022 г. — IV квартал.

Отчет по ЕСВ подают ежегодно, через 40 дней после окончания последнего квартала, до 10 февраля. Отчет за 2020 г. – 9 февраля 2021 г.

 Важно

С 1 января, после повышения минималки, по-новому будут рассчитывать лимит по доходам ФОПов. Для первой группы – 167 минималок (1 млн грн), второй группы – 834 минималки (5 млн грн), третьей группы – 1167 минималок (7 млн грн). От значений по состоянию на 2020 г. они пока что не отличаются, но вырастут в 2022 году.

   Декларация

Наемные сотрудники и физлица, которые в течение года получали доходы от налоговых агентов, декларацию не заполняют.

Физлица оформляют ее в том случае, если:

• ведут самостоятельную профессиональную деятельность;

• получают доход от неналоговых агентов (от частных лиц), аренды, субаренды, лизинга, инвестиционных и иностранных активов;

• получили наследство. Однако заполнять декларацию не нужно, если объект наследства облагается налогом на доходы по ставке 0%. Это касается наследства родственникам первой и второй степени родства, лицам с инвалидностью I группы, ребенку-сироте или лишенному опеки. Также декларировать наследство не придется, если наследник заплатит за него НДФЛ до нотариального оформления;

• собираются выезжать на ПМЖ в другую страну;

• рассчитывают на налоговую скидку;

• ведут предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения;

• получают доход от продажи сельхозпродукции с участка земли более 2 га.

Срок подачи декларации для физлиц в 2021 г. – до 1 мая (если человек выезжает на ПМЖ — то за 60 дней до отъезда). В 2021 г. налоговую декларацию заполняют за 2020 г.

В 2020 г. в связи с карантином был перенос даты на 1 июля. Но пока что соответствующие поправки на 2021 год в парламенте не согласовывали.

   Налог на недвижимость

Налог платят владельцы жилой недвижимости в том случае, если ее площадь превышает установленные лимиты, вне зависимости от количества объектов в собственности:

• для квартир — 60 кв. м;

• для частных домов — 120 кв. м.

Налог платят с излишка жилплощади. Например, если площадь квартиры 65 кв. м, то уплатить придется с 5 кв. м.

Налог местный, ставки устанавливают региональные власти. законодательством очерчен максимальный размер – 1,5% от минимальной зарплаты за каждый метр. В 2021 г. это 90 грн.

Местные советы могут предоставить льготу по площади. Но если площадь жилья в пять раз больше лимита, льгота уже не предусмотрена.

Актуальные для своего населенного пункта ставки можно найти на сайтах областных управлений Государственной налоговой службы, городских, сельских, поселковых советов. Местные органы власти подают решения о размере налога и льготах до 25 декабря.

В 2021 г. предстоит уплатить налог за 2020 г. Уведомление физлицам должны отправить до 1 июля 2021 г., а заплатить нужно в течение 60 дней после получения.

Налоговики присылают уведомление в том случае, если жилье значится в базе налогообложения. Она наполняется с 2014 г. и не все объекты в ней есть. Поэтому уведомления приходят не всем владельцам жилой недвижимости, которые должны были бы платить налог. Без уведомления человек не обязан этого делать. Но может обратиться в налоговую добровольно. Ведь если налоговики отобразят такой объект недвижимости в базе (например, после сделки по купле-продаже, оформления в реестре), владельцу придется заплатить налог сразу за последние три года.

Кстати

В парламент готовятся подать законопроект о пересмотре налога на недвижимость. Судя по пояснительной таблице, которую опубликовал глава финансового комитета ВР Даниил Гетманцев, список льготных категорий может сократиться до одного пункта. От уплаты налога на недвижимость предлагают освободить объекты в собственности пенсионеров, лиц с инвалидность, малолетних и несовершеннолетних, ветеранов труда и войны, лиц, утративших трудоспособность. Только если объект один и оценочная стоимость квартиры не превышает 300 минималок (1,8 млн грн в 2021 г.) дома 600 минималок в городах-миллионниках (3,6 млн грн в 2021 г.) и 250 минималок в других населенных пунктах (1,5 млн грн в 2021 г.)

Остальных владельцев жилья планируют сделать плательщиками налога на недвижимость и к лимитам по площади уже не привязываться. Ставку для жилой недвижимости предлагают сделать 0,2% от ее оценочной стоимости за квадратный метр. Оценку планируют проводить каждые 5-10 лет и учитывать место, возраст, уровень и качество строения.